2026년 연말정산: 연봉5,000만 원 기준 세액·공제 계산 예시

연봉 5,000만 원으로 연말정산, 이렇게 계산됩니다.

 

안녕하세요, 소금둥이입니다.

연말정산은 매년 하지만, 막상 하려고 하면 용어도 많고 구조도 복잡해서 “이게 왜 이렇게 나오는지” 이해하기 어려운 게 사실이죠.

 

그래서 이번에는 연봉 5,000만 원을 기준으로 연말정산이 어떻게 계산되는지, 예시 하나로 처음부터 끝까지 정리해 보겠습니다.

 

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1. 연말정산은 “예시로 보면” 제일 쉽습니다

연말정산은 어려운 용어들이 많기 때문에 일반인들 기준에서는 사실 들어도 이해가 안 가는 부분이 많습니다.

 

그래서 순차적으로 하나하나 짚어보려고 합니다.

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① 총연봉(출발점)

➡ 총연봉 = 50,000,000원

 

👉 여기서부터 모든 계산이 시작됩니다.

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②근로소득공제(법정 기준)

근로소득공제는 연봉 구간별로 정해진 공식이 있습니다.

 

총급여(연봉)	구간별 근로소득공제 계산식
5백만 원 이하	총급여 × 70%
5백만 초과 ~ 1,500만 원 이하	3,500,000원 + (총급여 − 5,000,000) × 40%
1,500만 초과 ~ 4,500만 원 이하	7,500,000원 + (총급여 − 15,000,000) × 15%
4,500만 초과 ~ 1억 원 이하	12,000,000원 + (총급여 − 45,000,000) × 5%
1억 원 초과	14,750,000원 + (총급여 − 100,000,000) × 2%

연봉 5,000만 원 계산식은 다음과 같습니다.

 

1,200만 + (5,000만 − 4,500만) × 5% = 12,250,000원

 

➡ 근로소득공제 = 12,250,000원

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③근로소득금액

 

➡ 총급여 50,000,000 − 근로소득공제 12,250,000 = 근로소득금액 37,750,000원

 

👉 여기까지는 전부 자동 계산 구간

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👉 여기부터 개인별 차이가 발생

④ 나머지 소득공제

 

여기부터는 “사람마다 다르고, 챙겨야 생기는 공제”

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1️⃣ 인적공제(부양가족)

① 소득 요건

• 연 소득 100만 원 이하
  (근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)

② 생계 요건

• 같이 살거나
• 실제로 생활비를 부담하는 가족

③ 가족 요건

• 배우자
• 부모 (직계존속)
• 자녀·손자녀 (직계비속)
• 형제·자매 (일부 조건 충족 시)

➡ 본인 포함 부양가족 1명: 1,500,000 + 1,500,000 = 3,000,000

구분 공제	금액
본인	1,500,000
부양가족 1명	1,500,000
합계	3,000,000

• 가족이 많을수록 유리
• 소비 없이도 받을 수 있는 공제

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2️⃣ 연금보험료 공제 (국민연금)

➡ 50,000,000 X 4.5% = 2,250,000

• 의무 납부
• 소득공제 자동 반영
• 전략 요소 ❌ / 확인 요소 ⭕

내용	금액
연봉	50,000,000
근로자 부담률	4.5%
연간 납부액	2,250,000

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3️⃣ 보험료 공제 (건강·고용보험)

➡ 900,000 + 200,000 = 1,100,000

• 4대 보험 자동 처리
• 금액만 맞는지 확인하면 끝

구분	연간 부담액
건강보험	약 90만
고용보험	약 20만
합계	약 110만 원

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4️⃣ 주택자금·청약 공제 (주택 청약통장)

✔ 공제 조건

• 총급여 7,000만 원 이하
• 무주택 세대주

✔ 공제 기준

• 연간 납입 인정 한도: 300만 원
• 공제율: 40%
• 연간 최대 공제: 120만 원

➡ (1년 동안 120만 원 납입 가정) 

 

➡ 1,200,000 X 40% = 480,000

구분	금액
연간 납입액	1,200,000원
공제율	40%
소득공제 금액	480,000원

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5️⃣ 신용카드 등 사용액 공제

✔ 기본 구조

연말정산에서 신용·체크카드 소득공제는 전부가 다 공제되는 구조가 아닙니다.

먼저 최소 사용액 기준을 넘어야 공제가 시작됩니다.

 

📌 카드 공제는 “얼마를 썼느냐”보다

“어떤 수단으로, 기준 금액 이후에 썼느냐”가 핵심입니다.

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먼저, 최소 사용액은 총급여의 25%입니다.

 

예를 들어 연봉이 5,000만 원이라면 25%에 해당하는 1,250만 원까지는 공제가 전혀 되지 않습니다.

👉 1,250만 원을 초과해서 쓴 금액만 소득공제 대상이 됩니다.

 

그다음부터는 어떤 수단으로 썼느냐에 따라 공제율이 달라집니다.

• 신용카드로 사용한 금액은 15% 공제
• 체크카드와 현금 영수증 사용분은 30% 공제
• 전통시장과 대중교통 사용분은 가장 높은 40% 공제

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✔ 사용 수단별 공제율

 

 

카드 공제는 공제율이 낮은 신용카드부터 먼저 채워지고, 이후 금액은 체크카드·현금 영수증 등 공제율이 높은 수단부터 적용된다.

 

 

연봉 5,000만 원 → 기준 금액 1,250만 원

 

예시)

 

총 카드 사용 금액

 

신용카드 800만 원 (15%)
체크·현금 550만 원 (30%)
전통·교통 100만 원 (40%)

└ 총사용액 1450만 원

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① 기준 금액 1,250만 원 채우기 (공제 ❌)

신용카드 800만 원 (15%)
체크·현금 450만 원 (30%)

└  총금액 1250만 원

→ 여기까지는 공제 대상 아님

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② 기준 초과분 (공제 ⭕)

체크·현금 100만 원 (30%)
전통·교통 100만 원 (40%)

└ 총금액 200만 원

→ 이 금액만 소득공제 적용

 

사용 수단	공제금액	공제율	공제액
신용카드	0원	15%	0원
체크·현금	1,000,000원	30%	300,000원
전통·교통	1,000,000원	40%	400,000원
합계			700,000원

 

연말정산 중 제일 계산이 까다롭다고도 느껴질 수 있는 부분이다..

 

➡ 300,000 + 400,000 = 700,000

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🔻 나머지 소득공제 합계 정리

지금까지 예시에서 적용된 ‘나머지 소득공제’를 전부 합치면 다음과 같습니다.

• 인적공제: 3,000,000원
• 연금보험료(국민연금): 2,250,000원
• 보험료(건강·고용보험): 1,100,000원
• 주택자금·청약 공제: 480,000원
• 신용카드 등 사용액 공제: 700,000원

➡  나머지 소득공제 합계 = 7,530,000원

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한눈에 보는 전체 구조 (지금까지 정리)

 

총급여	50,000,000
근로소득공제	−12,250,000
근로소득금액	37,750,000
나머지 소득공제 합계	−7,530,000
과세표준	30,220,000

👉 여기까지는 전부 ‘소득공제’ 단계이고, 아직 세금은 계산도 안 했습니다.

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⑤ 소득세율 적용 

이제 과세표준에 소득세율을 적용해 세금을 계산합니다.

 

🔻소득세율 구간 표

과세표준	세율	누진 공제
1,400만 이하	6%	0
1,400만 ~ 5,000만	15%	1,260,000
5,000만 ~ 8,800만	24%	5,760,000

 

계산하면

 

✔ 과세표준 30,220,000원  × 세율 15% = 4,533,000

➡ 세율 적용 세액 4,533,000 − 누진공제 1,260,000

= 산출 세액 3,273,000원

 

 

이로써 소득공제에 대한 계산은 끝났습니다!

 

이제 산출 세액만 기억하고 계시면 됩니다.

 

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⑥ 세액공제

이제부터는 이미 계산된 산출 세액에서 그대로 차감하는 단계입니다.

 

체감 효과가 매우 큰 것이 특징입니다.

 

앞에서 계산한 산출 세액은
👉 3,273,000원

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1️⃣ 근로소득 세액공제 (자동)

 

근로소득 세액공제는 모든 근로자에게 자동 적용되는 기본 세액공제입니다.

 

다만, 고정 금액이 아니라, ‘산출세액' 크기에 따라 달라지는 구조입니다.

산출세액	근로소득 세액공제
1,000,000원	약 450,000원
1,300,000원	약 585,000원
1,470,000원 이상	660,000원 (최대)
3,000,000원	660,000원
5,000,000원	660,000원

 

➡  이번 예시 적용액: 660,000원

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2️⃣ 연금저축·IRP 세액공제

✔ 2026년 기준 구조 (국세청 기준)

• 세액공제 대상 납입 한도: 연금저축 600만 원 + IRP 포함 900만 원까지
• 세액공제율:
  • 총 급여 5,500만 원 이하 → 15%
  • 총 급여 5,500만 원 초과 → 12%
• 최대 세액공제액:
  • 5,500만 원 이하 → 약 135만 원
  • 5,500만 원 초과 → 약 108만 원

 

✔ 가입한 경우 (연 500만 원 납입 가정)

 

➡  이번 예시 적용액: 750,000원

항목금액

납입액	5,000,000
공제율	15.0%
세액공제	750,000원

• 소득공제 아님, 세금에서 바로 차감
• 같은 돈을 써도 체감 효과가 가장 큰 공제
• 연말정산 전략 1순위

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3️⃣ 보장성 보험료 세액공제

(월 보험료 15만 원 기준)

 

➡  이번 예시 적용액:120,000

항목	금액
월 보험료	150,000
연간 보험료	1,800,000
공제 인정 한도	1,000,000
공제율	12%
세액공제	120,000원

• 실손·암보험 등 보장성 보험만 해당
• 많이 내도 연 100만 원까지만 인정

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4️⃣ 의료비 세액공제

(세액공제 5만 원만 나오게 설정)

 

➡  이번 예시 적용액:50,000

 

항목	금액
총 의료비	1,833,000
급여 3%	1,500,000
공제 대상	333,000
공제율	15%
세액공제	약 50,000원

• 의료비는 3% 넘는 부분만 공제
• 생각보다 공제액이 작아 체감 낮음

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5️⃣ 교육비 세액공제 (본인 기준)

(세액공제 15만 원만 나오게 설정)

 

➡  이번 예시 적용액: 150,000

항목	금액
교육비	1,000,000
공제율	15%
세액공제	150,000원

• 본인 교육비는 한도 없음
• 직무·자격증·대학원 등 포함 가능

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6️⃣ 월세 세액공제

✔ 2026년 기준 구조 (국세청 기준)

 

• 대상 조건: 무주택 세대주, 총 급여 8,000만 원 이하
• 공제율: 총 급여 5,500만 원 이하 → 17%
• 연간 월세: 50만 × 12개월 = 6,000,000원
• 공제 한도: 연 1,000,000원
• 세액공제 계산: 6,000,000 × 17% = 1,020,000원 → 한도 적용 1,000,000원

 

 

(월 50만 원 납부 가정)

➡  이번 예시 적용액: 1,020,000

 

항목	금액
연간 월세	6,000,000
공제율	17%
세액공제	1,000,000원

• 체감 효과 최상급 세액공제

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7️⃣ 자녀 세액공제 

✔ 2026년 기준 구조 (국세청 기준)

 

• 두 공제는 별도로 적용 가능 → 예: 8세 이상 자녀 1명 + 올해 태어난 자녀 1명 → 두 공제 모두 적용 가능
• 부부 중 한 명만 선택 가능 → 중복 적용 불가
• 소비·지출 없어도 조건만 맞으면 무조건 적용

 

구분	대상	세액공제 금액	예시 적용금액
기본 자녀 공제	8세 이상 자녀	1명: 250,000원 2명: 550,000원 3명: 950,000원 4명 이상: 1,350,000원	8세 이상 자녀 1명 → 250,000원
출생·입양 공제	해당 과세연도 출생·입양한 자녀	첫째: 300,000원 둘째: 500,000원 셋째 이상: 700,000원	올해 태어난 자녀 1명 → 0원

 

(8세 이상 자녀 1명)

➡  이번 예시 적용액: 250,000

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8️⃣ 기부금 세액공제

➡  이번 예시 적용액: 150,000원

• 대상: 정치·종교·법정·지정 기부금
• 공제율: 15% (1천만 원 초과분은 30%)

항목	금액
기부금	1,000,000
공제율	15%
세액공제	150,000원

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9️⃣ 혼인(결혼) 세액공제

✔ 2026년 연말정산부터 신설된 신규 공제

• 대상: 2024~2026년 사이 혼인 신고한 부부
• 공제액: 1인당 500,000원 (부부 합산 최대 1,000,000원)
• 세액공제 계산: 500,000 × 1명 = 500,000원

 

(신혼부부 아님 예시)

 

➡  이번 예시 적용액: 0원

 

항목금액

항목	금액
혼인 세액공제	0원
적용 인원	0명 (본인 기준)
세액공제 합계	0원

💡 포인트:

• 결혼 안 하면 0원
• 생애 1회만 적용 가능
• 신혼부부라면 연말정산에서 반드시 확인
• 기존 다른 공제(자녀, 신용카드 등)와 중복 적용 가능

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🔻 세액공제 합계 정리

지금까지 예시에서 적용된 ‘세액공제’를 전부 합치면 다음과 같습니다.

• 근로소득 세액공제: 660,000원
• 연금저축·IRP: 750,000원
• 보장성 보험: 120,000원
• 의료비: 50,000원
• 교육비: 150,000원
• 월세: 1,000,000원
• 자녀: 250,000원
• 기부금: 150,000원
• 혼인: 0원

➡ 세액공제 합계 = 3,130,000원 ✅

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🎯 최종 결론

• 산출세액: 3,273,000원
• 세액공제 합계: 3,130,000원

➡ 최종 납부세액 = 143,000원 ✅

💡 여기서 “납부세액” 의미

• 양수(+): 내가 더 내야 하는 세금
• 음수(−): 환급받는 세금
  
  

 

💬 참고:
이 계산은 예시 기준이며, 실제 금액은 가족 구성, 카드·보험 사용액, 공제 항목 등에 따라 사람마다 달라질 수 있습니다.